INFORME DE AUDITORÍA INTEGRADO DE EVALUACIÓN DE LA REGULARIDAD DE LAS TRANSFERENCIAS OBLIGATORIAS DE RECURSOS DEL FONDO PENITENCIARIO NACIONAL (FUNPEN) A LAS UNIDADES FEDERATIVAS

Report ID: 389

• Esta auditoría se suma a las otras dos importantes inspecciones sobre el sistema penitenciario brasileño, examinado por las sentencias 2.643/2017 (TC 003.673/2017-0) y 972/2018 (TC 026.096/2017-0), del Pleno, en los que se trató específicamente las etapas 1 y 2 de auditoría coordinada con los tribunales de cuentas municipales y estatales, respectivamente.
• Se realizó una auditoría integrada, en las modalidades operativa y de cumplimiento, cuyo objetivo fue evaluar la regularidad y el desempeño de las transferencias obligatorias de recursos del Fondo Nacional Penitenciario (Funpen) a los estados y al Distrito Federal, para verificar en qué medida estas transferencias de recursos han respondido a las necesidades estructurales del sistema penitenciario nacional sistema penitenciario nacional, así como destacar los principales obstáculos para el éxito de la política pública.
• La selección de las Unidades Federales auditadas se basó en la adhesión de las secretarías del TCU en los estados a la fiscalización centralizada, realizada bajo la coordinación de SecexDefesa. Diez unidades técnicas del TCU participaron en los trabajos en los estados de Bahía, Ceará, Minas Gerais, Mato Grosso do Sul, Pará, Pernambuco, Piauí, Paraná, Rio Grande do Sul y Santa Catarina. SecexDefense, además de consolidar las conclusiones de la auditoría en un único informe, realizó una auditoría piloto en el estado de Goiás, UF elegida por el alto nivel de ejecución financiera de los recursos de Funpen. Recursos de Funpen. Secex-Defensa también aplicó los procedimientos de auditoría en el Distrito Federal, lo que hace un total de 12 UF.
• Se abordaron tres preguntas de auditoría, sub divididas en sub preguntas:
• ¿ El sistema de transferencias obligatoria de recursos de FUNPEN es sostenible desde el punto de vista presupuestario y está diseñado para cumplir con los principios de eficiencia y eficacia?
• ¿Los Procedimientos adoptados por el Departamento Nacional Penitenciario (DEPEN) – organismo vinculado al Ministerio de Justicia y Seguridad Pública (MJSP) y por las Unidades de la Federación (UF) en el ámbito de los traslados obligatorios de la fUNPEN son suficientes y adecuados para asegurar la aplicación regular de los recursos?
• ¿El uso de los recursos de FUNPEN en la modalidad de fondo a fondo cumple con la legislación de licitaciones y contratos y con las regulaciones del Depen?

Fuente: https://tcu.jusbrasil.com.br/jurisprudencia/729227607/relatorio-de-auditoria-ra-ra-1804720181/voto-729227895

Coordinated Audit on “Transboundary movements of waste in the light of the Basel Convention provisions” by the Supreme Audit Institutions of Poland, Slovak Republic and Ukraine (2nd Edition)

Report ID: 390

The European Union has incorporated the Basel Convention into the Waste Shipment Regulation. It applies automatically and uniformly in the Member States of the European Union without the need for transposition into national law. The regulation is binding to all Member States in its entirety.

In  2007, the Supreme Audit Institutions (SAIs) of Poland, Ukraine and Slovakia carried out a cooperative audit on transboundary movement of waste between their countries on compliance of international obligations in the management of hazardous waste across the borders of their states.

Taking into consideration some changes in the provision and in order to assess the state of implementation of recommendations included in the first audit, as well as assessing the scope of compliance with the provisions of the “Basel Convention on the Control of Transboundary Movements of Hazardous Wastes and their Disposal”, the SAIs of Poland, Slovakia and Ukraine agreed to re-conduct the joint international audit within the activities of the EUROSAI Working Group on the Audit of Funds Allocated to Disasters and Catastrophes.

The Coordinator of the audit was the Supreme Audit Office of the Republic of Poland. Period covered by the audit 2015 – 2019 Audits were conducted in Poland, Slovakia and Ukraine in the second half of 2019.

The audit objective was to assess the reliability and effectiveness of activities carried out by authorities responsible for transboundary movements of wastes, including within the international cooperation, in particular: y national authorities competent for auditing procedures applied in transboundary movements of wastes; y national environmental protection authorities competent for auditing entities that dispatch or receive wastes from other countries; y national authorities, in particular border authorities, customs services etc., in the scope of auditing the compliance of the notified type of wastes with the actual content of cargo transported across the border.

Source: https://www.nku.gov.sk/documents/10272/1542112/Final+report+Pol-Slo-Ukr-Ang+2021+v7.pdf

The report of the first edition of the audit is available at:  https://intosai-cooperativeaudits.org/catalog/report/joint-information-on-the-results-of-transboundary-movement-of-waste-between-ukraine-the-republic-of-slovakia-and-the-republic-of-poland-2004-2007-in-the-light-of-the-basel-convention

The national report issued by SAI Slovakia on this second audit is available at: https://intosai-cooperativeaudits.org/catalog/report/2019-final-report-transboundary-movement-of-waste-according-to-basel-convention

Report on the Coordinated Audit of Tax Subsidies

Report ID: 395

The VI EUROSAI Congress held in Bonn from 30 May to 2 June 2005 dealt with the audit of public revenues by Supreme Audit Institutions (SAIs).The analysis of the country papers submitted by EUROSAI’s members prior to the congress showed, among others,  that there was still  insufficient knowledge about the effectiveness of tax subsidies, noted the extent and complexity of tax legislation that can lead to tax shortfalls and tax exceptions and concluded that SAIs should develop more reliable findings about the volume and target achievement of such tax subsidies.

The Congress therefore advocated conducting a coordinated audit of tax subsidies that was open to all EUROSAI members. For that purpose, a Working Group was set up to coordinate the planning of the audit and to establish the contents and headings of it.

The Supreme Audit Institutions of Germany, Cyprus, Denmark, France, Finland, Hungary, Iceland, Italy, Latvia, Lithuania, Poland, Romania, Russian Federation, Sweden, Switzerland, Slovak Republic, United Kingdom and Netherlands (observer) participated in the audit.

The objectives of the coordinated audit were:

• Enhancing the sharing of knowledge,
• Enhancing communication between EUROSAI Members in areas of special interest,
• Obtaining best practice information,
• Strengthening informal networks,
• Improving cooperation with academic/research institutes

To obtain comparable results, a checklist was drafted that addressed all stages of a tax subsidy from legislation via implementation up to reporting. At the same time, this checklist formed the non-binding framework for an audit of transparency and reporting. Furthermore, three Working Sub-Groups were set up to deal with specific tax subsidies: Corporate Income Tax , Value Added Tax and Transparency and Subsidy Report.

After completing audit work, the Working Group came to the conclusion that, concerning tax subsidies, improvements were needed in the fields of legislation, evaluation and reporting in all participant states in order to create the overall transparency which it considered necessary both for the legislator and the general public.

Source: https://www.eurosai.org/en/working-groups/historic-working-groups-committees/coordinated-audit-on-tax-subsidies-working-group/index.html

Informe de la auditoría coordinada de las subvenciones fiscales

Report ID: 396

El VI Congreso de EUROSAI, celebrado en Bonn del 30 de mayo al 2 de junio de 2005, trató sobre la fiscalización de los ingresos públicos por parte de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS). El análisis de las ponencias de los países presentadas por los miembros de EUROSAI antes del congreso puso de manifiesto, entre otras cosas, que todavía no se conocía suficientemente la eficacia de las subvenciones fiscales, señaló la amplitud y la complejidad de la legislación fiscal que puede dar lugar a carencias y excepciones fiscales y concluyó que las EFS deberían elaborar resultados más fiables sobre el volumen y el cumplimiento de los objetivos de dichas subvenciones fiscales.

Por ello, el Congreso abogó por la realización de una auditoría coordinada de las subvenciones fiscales abierta a todos los miembros de EUROSAI. A tal efecto, se creó un Grupo de Trabajo para coordinar la planificación de la fiscalización y establecer los contenidos y epígrafes de la misma. Participaron en la fiscalización las Entidades Fiscalizadoras Superiores de Alemania, Chipre, Dinamarca, Francia, Finlandia, Hungría, Islandia, Italia, Letonia, Lituania, Polonia, Rumanía, Federación Rusa, Suecia, Suiza, República Eslovaca, Reino Unido y Países Bajos (observador).

Los objetivos de la auditoría coordinada fueron:
- Mejorar el intercambio de conocimientos,
- Mejorar la comunicación entre los miembros de EUROSAI en áreas de especial interés,
- Obtener información sobre las mejores prácticas,
- Fortalecer las redes informales,
- Mejorar la cooperación con los institutos académicos/de investigación

Para obtener resultados comparables, se elaboró una lista de cotejo que abordaba todas las fases de una subvención fiscal, desde la legislación hasta la presentación de informes, pasando por la ejecución. Al mismo tiempo, esta lista de cotejo constituyó el marco no vinculante para una auditoría de transparencia e información. Además, se crearon tres sub grupos de trabajo para tratar subvenciones fiscales específicas: Impuesto de Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido e Informe de Transparencia y Subvenciones.

Una vez concluida la labor de auditoría, el Grupo de Trabajo llegó a la conclusión de que, en lo que respecta a las subvenciones fiscales, era necesario introducir mejoras en los ámbitos de la legislación, la evaluación y la presentación de informes en todos los países participantes, a fin de crear la transparencia  necesaria tanto para el legislador como para el público en general.

Fuente:https://www.eurosai.org/handle404?exporturi=/export/sites/eurosai/.content/documents/working-groups/COORDINATED_TAX_REPORT_ES.pdf

OLACEFS Coordinated Audit on Environmental Liabilities

Report ID: 398

The management of solid and hazardous waste, such as mining waste, as a result of economic activities, is of great relevance, given the negative effects that its lack of management or inadequate management can have on the population, natural resources and ecosystems, which increases the risk of producing environmental liabilities.

Within the framework of the activities of the Technical Commission on the Environment (COMTEMA) of the Latin American and Caribbean Organisation of Supreme Audit Institutions (OLACEFS), a Coordinated Audit on Environmental Liabilities was carried out to address this issue.

The Supreme Audit Institutions (SAIs) of Brazil, Chile, Colombia, Ecuador, Honduras, Mexico, Paraguay, Peru and Dominican Republic; as well as the Audit Institutions (SAIs) of the Argentinean Provinces of Buenos Aires and Santa Fe participated in the audit. It was coordinated by the SAIs of Mexico and Peru. In addition, the audit was supported by the German Cooperation through GIZ.

During this audit, the state management for the prevention and integral management of environmental liabilities was evaluated. The audit assessed the actions carried out by the governmental entities responsible for the management (prevention/control and/or restoration) of environmental liabilities and their effect on the mitigation of the damage they cause to the environment. 

As a result of this evaluation, it was possible to analyse the results of the actions taken by 88 public institutions responsible for environmental liabilities in 9 Latin American and Caribbean countries and in 2 Argentinean provinces.

The findings of the Coordinated Audit show that the policy of attention to environmental liabilities, designed and implemented by the institutions evaluated, is not consolidated, which has led to a limited contribution to the preservation of the environment, of the actions of prevention and control of the generation of environmental liabilities and the remediation of existing ones.

Source: https://www.olacefs.com/wp-content/uploads/2019/06/03-Resumen-Ejecutivo-ACPA-11oct16-English_REVISADO_Setrad.pdf